衡阳市治理“小金库”工作领导小组办公室
衡治办函〔2011〕3号
365体育官网报送“小金库”典型案例的通知
各县市区治理“小金库”工作领导小组办公室、市直各单位治理“小金库”工作领导小组办公室：
为充分利用“小金库”专项治理工作成果，发挥典型案例的警示教育作用，推动建立和完善防治“小金库”长效机制，中央治理“小金库”工作领导小组办公室拟从2009年“小金库”专项治理工作以来发现的“小金库”案例中,选取部分涉案金额较大、性质严重、相关责任人受到严肃处理的典型案例，编辑成“小金库”典型案例一书。为了做好我市的典型案例上报工作，现将有关事项通知如下：
一、选报案例数量
各县市区治理“小金库”工作领导小组办公室至少报3个 “小金库”典型案例，其中，党政机关、事业单位、社会团体各1个。市直部门可将自查或组织抽查发现的“小金库”典型案例整理后报市治理办。
二、案例编写要求
案例的表述要严格遵照事实，案例中的单位、姓名、时间等要准确无误，每个上报的案例需包括以下内容：
（一）标题。每个案例须有一个切合实际内容又十分醒目的标题。
（二）背景材料。简要介绍被查单位的基本情况，包括单位名称、单位性质、工作职能或经营范围，以及隶属关系和资产情况等。
（三）违规事实。包括“小金库”设立方式和存续时间，“小金库”资金来源、资金用途和资金结余情况，主要违规手段及违规特点等。
（四）检查方法。重点介绍“小金库”是如何被检查发现的。如通过盘点现金、约谈有关人员、查阅会议纪要、检查账册等，以及检查的具体方式、方法、步骤。
（五）处理情况。包括对“小金库”问题的财政、财务、税务等方面的处理情况，以及相关责任人员特别是主要领导的党纪、政纪处分，组织处理及法律追究情况；对问题的处理应详细说明违反的政策法规名称、文号、具体条款等；如相关责任人被移送处理的，应写明移送机关全称。
（六）原因分析。应从主观和客观两方面深入剖析设立“小金库”的动机和原因，重点是对照案例中的问题，与相关制度和管理现状进行对比分析，找出问题的症结，剖析产生“小金库”的根源。
（七）教育启示。应通过案例剖析，归纳总结应从中吸取的经验和教训，对长效机制建设有所启发，给读者以教育。
每个案例应注明撰稿人的姓名及联系电话，并加盖治理办公章，以便中央治理办汇编案例时与相关人员联系。
三、案例报送时间
请各县市区、各单位于
四、工作要求
（一）高度重视。严肃查办“小金库”违法违纪案件，是“小金库”专项治理工作的一项重要任务。选择部分典型案例进行深入剖析，汇编成书，有利于巩固“小金库”治理工作成果，为各地区各部门各单位深入推进“小金库”治理工作、建立防治“小金库”长效机制、清除“小金库”这一毒瘤提供借鉴，是以实实在在的治理工作成果取信于民的具体体现。各地区各部门要高度重视，加强对案例编写工作的组织领导，落实工作责任，积极做好“小金库”典型案例编写工作。
（二）精选案例。各地各部门要对2009年“小金库”专项治理工作以来发现的“小金库”案例进行全面梳理，从中精选部分案例，按要求编写后报市治理办。要通过个案的剖析，全面分析总结当前“小金库”问题特点和查处规律。选报的案例要事实清楚，定性准确，责任追究到位。各地各部门要认真做好案例选编工作，报送的案例要涵盖市直单位和基层单位，不得以各种借口隐瞒不报重大案例。市治理办将根据掌握的情况，指定部分重大案例要求相关地区整理报送。
（三）按时上报。“小金库”典型案例一书计划在今年上半年编辑出版，以利于加强今年“小金库”治理工作的指导。此项工作时间紧、任务重，各地区各部门要按照通知要求及时报送案例，以确保我市的典型案例及时上报省治理办。
为指导各地区各部门做好典型案例编写工作，通知后附一个典型案例编写样本供参考。
二○一一年五月九日
主题词：专项治理 小金库 典型案例 通知
信息公开选项：主动公开
送： 湖南省治理“小金库”工作领导小组办公室，省纪委、监察厅、财政厅、审计厅。 衡阳市治理“小金库”工作领导小组组长、副组长、成员。
典型案例样本
某区移民局套取移民后扶资金
私设“小金库”案例
一、背景材料
××区移民开发局前身是××区移民开发办，成立于2001年5月独立核算的事业单位，2004年10月更名为移民开发局，2007年至今由×××同志任局长、×××同志任计财股长。内设办公室、计财股、后期扶持股和安置规划股。现有干部职工21人。近几年来，××区移民局一是以夯实移民经济发展基础为着力点，以解决人蓄饮水和水田灌溉为重点，为移民打水井40余口……略；二是根据不同地点，因地制宜，统筹兼顾，以扶持产业为中心，制定符合当地实际的生产开发扶持措施。为三峡移民成功引进两个紫色页岩砖厂，两个木材厂……略；。
二、违纪事实
2007年8月至2009年4月期间，××区移民局分别从十大类32个移民后扶项目中套取移民后扶资金1604125元，设立“小金库”（账外账），在×××农村合作银行开户，账号为：91022270002520763011，账户及账外的资金由会计×××负责管理，按月定期清算。各大类套取资金的具体情况为：
……略
到2009年4月底，“小金库”（账外账）共开支1606584.2元，其中：招待费352272.4元，小车油费92563元、修理费33961元、过桥过路等费用30010元，奖金补助274663元，跑项目支出380025.3元，房租2700元，差旅费5557元，学习考察107180元，办公费84659.31元，其他开支151963.19元，套取资金开票支出税款91030元。
收支两抵，超支2459.2元，由会计×××垫付。
三、检查思路与方法
2009年7月，市治理办派出检查组对××区移民局的财务账进行了重点检查。检查期间，该局向检查组提供了五套财务账，分别是：……略。经过仔细的查阅，移民局自管的移民后期扶植专项账中，许多工程合同、结算单都有可疑之处，于是检查组决定分兵两路，一路到有关乡镇调查核实，一路继续查账，不久调查核实组就传来了款项不符的信息。于是检查组决定约谈移民局相关×××同志，通过指出问题、宣讲政策，×××供出了该局套取移民专项资金而设置 “小金库” 的问题。并当场提供了“小金库”支出发票40多万元，收支持平，检查组经过分析，觉得该“小金库”资料提供不全，正准备进一步到各乡镇调查核实，这时移民局局长×××、计财股长×××主动提供了第二次的“小金库”资料。此时的小金库收入为85.3万元，支出是82.4万元，结余2.9万元。经过检查的进一步深入,区纪委对移民局局长×××和计财股长×××进行了“双规”，在进一步深入检查中，摸索到移民局“小金库”的一些蛛丝马迹，许多问题×××不能自圆其说，因而再次将移民局藏匿的“小金库”资料全部提供出来，经统计“小金库”收入为1604125元，支出是1606584.2元。
四、处理意见
根据《会计法》、财政部《365体育官网财政部门追究扰乱财经秩序违法违纪人员责任若干具体问题的通知》等有关规定，区纪委和财政部门对移民局存在的问题作出如下处理：
移民局套取移民专项资金私设“小金库“的行为，已违反了移民资金的使用规定，其违规开支金额予以收缴，对涉案人员予以立案调查，对移民局局长×××同志以及移民局主任科员（原副局长）×××撤职查办，因违纪行为十分严重已构成犯罪，移送检察机关查处。
五、违纪原因
1、缺乏严格的内部监督约束机制。该单位缺乏有效的内控机制，没有独立的稽核审计部门，没有建立内部稽查审计、跟踪核实及责任追纠制度，致使内部管理失控，问题越积越多。
2、法律意识谈薄，思想不坚定，心存侥幸心理。从主观上看，移民局局长×××同志以及移民局主任科员（原副局长）×××同志对财政有关法律法规认识模糊，重视不够，不按规矩办事，心存侥幸，企图蒙混过关。
六、教训与启示
1、加大法制建设力度，提高政治业务素质。移民局局长和计财股长政治素质低，对各种物质诱惑缺乏应的有判断标准，丧失了正确的世界观、人生观、价值观，从而走上犯罪道路。该案件金额之大、牵涉面之广、知情人之多，在××区是罕见的。这暴露了一些单位主管政治素质汦，法律意识淡薄，胆大妄为。因此，加强法制建设，提高干部、特别是主要领导干部的政治修养势在必行。
2、严格执行国家法律法规，健全内部会计监督和内部控制制度。要严格落实《会计法》和《内部会计控制规范》等国家有关法律法规，加强规章制度建设和会计基础管理，健全内部会计监督和内部控制制度，支持会计人员依法履行职责，保证会计工作规范有序和会计资料的真实、完整，从源头预防违纪和防止腐败。例如，《内部会计控制规范》要求单位会计工作机构、岗位的设置及其职责权限的划分必须坚持不相容职务相互分离，确保不同机构和岗位之间权责分明、相互制约、相互监督，进行内部牵制。如果每个单位都能够落实这些规范，就能堵塞漏洞，消除隐患，防止并及时发现、纠正错误及舞弊行为。
3、要建立健全社会监督机制，严肃违纪事件的处理处罚。预防违纪、防止腐败需要全社会的共同努力，会计监督体系必须发挥应有的作用。这就需要财政、税务、审计、银行和会计师事务所等部门通力合作，各负其责来共同完成。抓好会计监督，还必须重视广大人民群众的参与。在经济业务“阳光作业”的同时，积极疏通和拓宽群众举报渠道，建立健全自上而下，自下而上的全社会监督机制，使违纪现象及时被揭露出来，做到防微杜渐。
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